Головне управління ДПС у Сумській області нагадує, що методологічною основою та базовим інструментом впровадження системи управління податковими ризиками є постанова Кабінет Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854 «Про реалізацію експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) у Державній податковій службі України» (далі – Постанова № 854) . 

Ця система -  одна з ключових складових реформування податкової системи України, визначених Національною стратегією доходів.

Застосування податкового комплаєнсу є сучасною практикою країн Європейського Союзу у сфері податкового адміністрування. Під час реалізації проєкту здійснюється аналіз ризиків, визначаються найбільш значущі з них та встановлюються їх першопричини.

Основними видами ризиків є: 

ризик реєстрації – випадок, коли особи, які зобов’язані стати на облік у податковому органі або зареєструватися платниками окремих податків, не перебувають на обліку або не зареєстровані платниками відповідних податків;

ризик звітності – подання податкової звітності із запізненням або її неподання;

ризик сплати – сплата податків, зборів та платежів із запізненням, у неповному обсязі або несплата взагалі, що призводить до виникнення чи накопичення податкового боргу;

ризик декларування – зменшення або можливе зменшення податкових надходжень унаслідок неправильного (помилкового або умисного) відображення даних у звітності.

Відповідно до Постанови № 854 основними принципами системи є: 

інтегроване управління податковим ризиком – інтеграція підходів до управління ризиками в діяльність структурних підрозділів;

структуроване та комплексне управління – систематичне дослідження всіх аспектів виконання платником податкових обов’язків;

адаптоване управління – постійне пристосування процесів управління ризиками до змін у зовнішньому та внутрішньому середовищі;

інклюзивне (всебічне) управління – залучення заінтересованих сторін до реалізації проєкту для підвищення рівня обізнаності та обґрунтованості рішень;

динамічне управління – своєчасне реагування на зміни, що впливають на виникнення або зміну податкових ризиків;

постійне поліпшення – удосконалення системи шляхом навчання та накопичення практичного досвіду.

Детальніше про впровадження системи управління податковими ризиками – за посиланням: https://tax.gov.ua/baneryi/sistema-upravlinnya-podatkovimi-rizikami.