Ірина НОШКАЛЮК: Декларування - 2026: прогнозуємо зростання податкової культури та допомагаємо розібратися в алгоритмах подання декларації

З початком 2026 року стартував період подання щорічних декларацій про доходи за минулий рік. Про нюанси цьогорічної кампанії та відповіді на актуальні запитання розповість заступник начальника ГУ ДПС у Сумській області Ірина НОШКАЛЮК.

ПИТАННЯ: Доброго дня! Декларування доходів — це важливий прояв громадянської дисципліни. Щоб кожен міг вчасно виконати свій обов'язок перед бюджетом, нагадайте, будь ласка, хто обов'язково має подати декларацію за підсумками 2025 року?

Відповідь: В умовах воєнного стану, що триває вже п'ятий рік, подання щорічної декларації про доходи є формою особистої підтримки держави. Це конституційний обов’язок, який забезпечує ресурс для фінансування оборони та стабільності України.

Податковий кодекс України (розділ IV) визначає перелік доходів, за якими фізичні особи зобов’язані самостійно обчислити податки. Для цього необхідно подати декларацію про майновий стан і доходи, де буде вказано суму ПДФО та військового збору до сплати. До таких випадків належать:

- отримання окремих видів доходів від податкових агентів, що не підлягають оподаткуванню при виплаті, але не звільнених від оподаткування (суми заборгованості, за якими минув строк позивної давності; нецільова благодійна допомога понад установлену норму; додаткове благо тощо); 

- отримання доходів від особи, яка не є податковим агентом (від інших фізичних осіб (резидентів або нерезидентів, це спадщина, подарунки, від оренди майна іншій фізичній особі, доходи від операцій з продажу (обміну) рухомого та нерухомого майна, у випадках, передбачених Кодексом тощо); 

- отримання іноземних доходів; 

- при отриманні доходів від підприємницької діяльності фізичними особами – підприємцями (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування); 

- при отриманні доходів від проведення незалежної професійної діяльності особами; 

- набуття статусу резидента України іноземцем Такі особи мають зазначити в податковій декларації доходи з джерелом їх походження в Україні та іноземні доходи. 

Звертаю увагу, що річна податкова декларація подається до контролюючого органу за місцем реєстрації (податковою адресою) платника податків

ПИТАННЯ:  Розглянемо зворотний бік питання: у яких випадках громадяни звільняються від подання щорічної декларації?

Відповідь:  Варто врахувати, що законодавством передбачено низку винятків. Платники податків не зобов’язані подавати річну декларацію, якщо вони отримували доходи у таких випадках:

- від податкових агентів, які згідно з розділом IV Кодексу не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу; 

- виключно від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених розділом IV Кодексу; 

- від операцій продажу (обміну) майна, дарування, дохід від яких відповідно до цього розділу не оподатковується, оподатковується за нульовою ставкою та/або з яких при нотаріальному посвідченні договорів, за якими був сплачений податок відповідно до розділу IV Кодексу; 

- у вигляді об’єктів спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до ст. 174 Кодексу. 

ПИТАННЯ: Який спосіб подання декларації ви порадите тим, хто робить це вперше? Як відзвітувати максимально швидко та без зайвих візитів до установ?

Відповідь: Відповідно до законодавства, обрати спосіб надання річної декларації про майновий стан - це право платника. Звітність приймається:

·        безпосередньо у контролюючому органі (особисто або представником);

·        через поштового оператора (цінним листом з описом та повідомленням);

·        в електронній формі через засоби електронного зв'язку з дотриманням вимог щодо електронного документообігу

Важливо пам'ятати про терміни: якщо ви обираєте пошту, відправити лист необхідно мінімум за п’ять днів до завершення кампанії. Якщо ж ви звітуєте онлайн, у вас є час до останньої хвилини (до кінця доби) граничного дня подання.

Цифрові сервіси ДПС пропонують опцію «передзаповненої» декларації в Електронному кабінеті. Система автоматично внесе відомості про ваші заробітки (з Держреєстру фізичних осіб) та зареєстроване майно, вам залишиться лише перевірити дані та підписати документ.

Для зручного декларування доходів скористайтеся онлайн-сервісом у розділі «ЕК для громадян» на вебпорталі ДПС. Функціонал кабінету дозволяє швидко сформувати та надіслати декларацію про майновий стан в електронному вигляді.

Зазначений функціонал забезпечує повний цикл подання звітності: від заповнення форми до прикріплення копій підтверджуючих документів. Скористатися сервісом можуть громадяни, які пройшли ідентифікацію за допомогою особистого ключа (КЕП).

ПИТАННЯ: Який алгоритм дій дозволяє побачити всі свої нарахування в електронному форматі, щоб не йти до контролюючого органу особисто?

Відповідь: Попри те, що ми щороку детально роз’яснюємо правила звітування, на жаль інформаційний вакуум у цьому питанні все ще зберігається.

Сучасні IT-рішення ДПС інтегрували отримання податкової інформації у мобільні пристрої. З року в рік процедура стає ще простішою, пропонуючи громадянам варіативність сервісів для отримання даних про доходи онлайн.

Перший шлях — максимально швидкий. Просто завантажте застосунок «Моя податкова» (він доступний у App Store та Google Play) і авторизуйтеся за допомогою КЕП або хмарного підпису. У меню «Послуги» натисніть на запит відомостей про доходи, оберіть потрібний період — і вже за 5 хвилин результат буде у вашому смартфоні. Це неймовірно зручно!

Альтернативний спосіб - Електронний кабінет. За наявності КЕП ви можете авторизуватися в системі та самостійно замовити відомості про доходи. Це надійний інструмент, який дозволяє отримати всю необхідну інформацію онлайн, не виходячи з дому чи офісу.

Крім сервісів ДПС, платникам доступна послуга отримання відомостей на порталі Дія. Після ідентифікації користувача (електронним підписом або через BankID), система дозволяє сформувати запит до Держреєстру. Сформована довідка зберігатиметься в електронному кабінеті громадянина у відповідному розділі документів.

Сучасні технології — це передусім про повагу до вашого часу. Запрошую вас переконатися у зручності наших сервісів, розроблених спеціально для комфорту платників податків.

Варто врахувати часовий діапазон архіву та терміни оновлення даних:

Доступний період: ви можете отримати дані про доходи, починаючи ще з 1998 року (за будь-які 5 років поквартально).

Деталізація: з 2021 року інформація доступна з розбивкою не лише за кварталами, а й за місяцями.

Оновлення: дані за останній звітний квартал з'являються в системі зазвичай через 50 днів після його завершення».

ПИТАННЯ: Платник  працював за кордоном і вже сплатив там податки. Чи мусить він платити їх знову в Україні при поданні декларації?

Відповідь: Україна має договори про уникнення подвійного оподаткування з багатьма країнами. Щоб не платити податок вдруге, платнику потрібно отримати від податкового органу тієї країни довідку про суму сплаченого податку та збору, а також про базу/об'єкт оподаткування. Ця довiдка має бути легалізована (апостильована), якщо інше не передбачено договором. У такому разі сплачені за кордоном кошти будуть зараховані при розрахунку податків в Україні.

ПИТАННЯ: Давайте ще раз закцентуємо увагу на термінах. Який день у 2026 році є офіційним дедлайном для подання майнової декларації?

Відповідь: Граничний термін подання декларації про майновий стан і доходи для громадян - до 1 травня. 

Відповідно до п. 49.20 ст. 49 ПКУ, у разі, коли крайній термін подання податкової звітності припадає на неробочий день, останнім днем строку вважається наступний за ним операційний день. У цьому році 30 квітня – четвер. Це означає, що останнім днем для звітування є: 30 квітня 2026 року.

Важливо не лише вчасно подати звітність, а й вчасно розрахуватися з бюджетом. Нагадаю, що сплатити податки, нараховані у декларації за 2025 рік, необхідно до 31 липня 2026 року включно.

Питання: Якщо платник працює  офіційно і отримує лише зарплату, з якої вже утримали податки, чи має  він все одно подавати декларацію до 30 квітня?

Відповідь: Ні, у такому разі обов’язку подавати декларацію немає. Податковий кодекс звільняє від звітування громадян, які отримували доходи виключно від податкових агентів (роботодавців), які вже сплатили всі податки. Декларація подається лише тоді, коли платник мав додаткові доходи (оренда, спадщина не від родичів, іноземні доходи, продаж майна тощо) або хочете скористатися правом на податкову знижку.

ПИТАННЯ: Багато платників звикли планувати свої фінанси заздалегідь, тому питання про податкову знижку завжди на часі. Підкажіть, будь ласка, з якого моменту можна починати збір документів та подавати запит на повернення частини коштів за 2025 рік?

Відповідь: Законодавче право на податкову знижку регулюється статтею 166 ПКУ. У 2026 році фізичні особи можуть задекларувати витрати за попередній податковий рік. Граничний термін подання такої декларації для отримання виплати - 31 грудня 2026 року.

Звертаю вашу увагу на критичний момент: скористатися податковою знижкою за 2025 рік можна виключно до 31 грудня 2026 року. Законодавство не передбачає перенесення цього права на наступні роки, тому раджу не зволікати з поданням звітності.

Рекомендую платникам подавати декларацію в електронній формі з використанням КЕП. Це повністю відповідає вимогам законів щодо електронного документообігу та захисту інформації, заощаджуючи ваш час.

ПИТАННЯ: На завершення нашої бесіди, щоб Ви хотіли додати?

Відповідь: Підбиваючи підсумки декларування доходів за 2024 рік ми наголошували, що мешканці Сумщини ставляться відповідально  до своїх обов'язків перед державою. Кожна вчасно сплачена гривня - це не просто статистика, а реальний внесок у «фінансовий щит» нашої країни. Саме завдяки свідомості платників сьогодні забезпечується оборона України, підтримується тил та надається допомога тим, хто її найбільше потребує. Фахівці податкової служби щиро вдячні кожному платнику за цю непохитну громадянську позицію.

Аналізуючи цей позитивний досвід, ми сподіваємося на ще кращий результат у поточному році. Віримо, що рівень правосвідомості громадян лише зростатиме, адже розуміння важливості кожної задекларованої гривні для зміцнення наших громад та держави зараз є спільним пріоритетом для всіх нас.

Окремо хочу зазначити, що податкова отримує від платників багато запитань щодо податкової знижки. Розуміємо, наскільки ця тема є важливою та актуальною для багатьох родин. Оскільки вона містить багато нюансів, ми вирішили присвятити їй окрему розлогу бесіду. Найближчим часом ми обов'язково надамо детальні роз’яснення, можливо, навіть у форматі окремого інтерв’ю, де розберемо всі запити покроково. 

Слідкуйте за нашими анонсами!