Оновлено довідник кодів податкової інформації для цілей визначення ризиковості платника податків

На офіційному веб-сайті ДПС України опубліковано  наказ від 05.03.2025 № 195 «Про внесення змін до наказу ДПС від 11.01.2023 № 17», яким, зокрема, затверджено оновлений довідник кодів (далі – «Довідник кодів») податкової інформації, що стала підставою для розгляду питання про відповідність платника ПДВ критеріям ризиковості платника податку.

Так, серед іншого, Довідник кодів доповнений кодами щодо наступної податкової інформації, що є підставою для розгляду питання про відповідність критеріям ризиковості:

формування реєстраційного ліміту за рахунок операцій із придбання робіт та послуг в значних обсягах за відсутності об’єктивних умов (можливостей) їхнього використання в господарській діяльності;

відображення у податковій звітності платника (крім виробників) доходів, нарахованих та виплачених самозайнятим особам, які не мають необхідних об’єктів оподаткування та чисельності трудових ресурсів, необхідних для здійснення фінансово-господарських операцій в обсягах, відображених у податковій звітності платника податку;

подання для реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування (далі – «ПН / РК») із метою експорту товару, до якого застосовується режим експортного забезпечення, походження якого не прослідковується за ланцюгом придбання та платник податку не є виробником такого товару;

наявна інформація щодо неможливості проведення документальної виїзної перевірки у зв’язку з відсутністю платника (його посадових осіб або законних представників) за податковою адресою та/або за місцем провадження господарської діяльності.

Уточнено, що здійснення операцій з контрагентами, щодо яких прийнято рішення про відповідність критеріям ризиковості, буде підставою для розгляду питання про відповідність критеріям ризиковості самого платника податків, за умови, якщо дата подання ПН / РК для реєстрації за відповідними операціями припадає на період після дати прийняття щодо такого контрагента рішення про його відповідність критеріям ризиковості.

Також, із Довідника кодів вилучено 2 коди податкової інформації, що стосувались застосування до платника податку або засновників / посадових осіб спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій).