Проведений аналіз податкової звітності платників податків Сумської області виявив порушення у декларуванні іноземних доходів та виконання вимог щодо контрольованих іноземних компаній

Головне управління ДПС  у Сумській області повідомляє, що підрозділом трансфертного ціноутворення протягом січня-вересня 2024 року проаналізовано подану платниками податків звітність з метою ідентифікації кейсів, які потребують додаткової перевірки на предмет дотримання вимог щодо декларування іноземних доходів.

Здійснено аналіз та співставлення поданих контролюючими особами всіх Повідомлень та Звітів КІК за 2022-2024 роки з метою виявлення тих осіб, якими подані Повідомлення КІК, Звіт про КІК  та Деклараціїї про майновий стан і доходи громадян не подані. 

За результатами проведеної роботи виявлено 45 осіб, які не виконали свій обов’язок щодо подання звітності про контрольовані іноземні компанії за 2022-2024 роки. До цих осіб було направлено запити з метою отримання пояснень та підтвердження їх статусу контролюючих осіб.

Перевірка податкової звітності показала, що 6 платників не дотрималися вимог щодо декларування іноземних активів. Для з’ясування причин такого порушення цим платникам було направлено запити.

З метою ідентифікації потенційних контролюючих осіб було здійснено систематизацію відповідей, отриманих від іноземних компетентних органів на запити ДПС. На підставі зібраних даних сформовано реєстр українських резидентів, які мають бенефіціарну власність в іноземних компаніях.

За результатами аналізу інформації з альтернативних інших джерел було виявлено 2-є громадян, які не подали Повідомлення КІК, але набули частки володіння в іноземних  юридичних особах. Платникам направлено запити про надання пояснень та документальних підтверджень щодо причин неподання звітності.

За підсумками аналітичної роботи, опрацювання імпортно-експортних операцій платників податків, які знаходяться на обліку в ГУ ДПС у Сумській області сформовано кейс щодо встановлення контролюючої особи, яка має ризик порушення норм (правил) про контрольовані іноземні компанії. 

Процес оцінки та управління ризиками є безперервним. Аналітична робота в цьому напрямі буде продовжена для забезпечення постійного моніторингу та мінімізації потенційних загроз.