Затверджено Методику проведення перевірки загальних положень податкового  законодавства 

Головне управління ДПС у Сумській області інформує, що ДПС України наказом від 09.06.2023 р. № 444 затвердила Методику проведення перевірки загальних положень податкового та іншого законодавства України, контроль за дотриманням якого покладено на податкові органи (далі – Методика).

Методикою визначено, що для якісного проведення перевірки рекомендовано здійснити автоматизований аналіз господарської діяльності платника податків, опрацювати податкову та іншу інформацію про такого платника податків на предмет встановлення ймовірних порушень податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Джерелами інформації при здійсненні автоматизованого аналізу може бути інформація, що надійшла: 

від платників податків та податкових агентів; 

від органів виконавчої влади, органів місцевого самоврядування та Національного банку України; 

від банків, інших фінансових установ, небанківських надавачів платіжних послуг/емітентів електронних грошей – інформація про наявність та рух коштів на рахунках/ електронних гаманцях платника податків, звіти про підзвітні рахунки, подані від фінансових агентів;

від органів влади інших держав, міжнародних організацій або нерезидентів; 

за наслідками податкового контролю;

від центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізацію державної політики у сфері, зокрема, цифрової економіки, інформацію про відповідність резидентів Дія Сіті вимогам Закону України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні», зокрема щодо включення/виключення платників податків до/з реєстру Дія Сіті;

інша інформація, оприлюднена відповідно до законодавства та/або добровільно чи за запитом надана податковому органу в установленому законодавством порядку, а також інформація, наведена у письмовому звернення покупця (споживача) щодо порушення платником податків встановленого порядку проведення розрахункових операцій із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій та/або програмних реєстраторів розрахункових операцій.