Податкова знижка - це передбачена законодавством можливість для громадян повернути частину податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), сплаченого із заробітної плати, за рахунок певних витрат, понесених протягом року. Йдеться про кошти, які людина може повернути на власний банківський рахунок за умови дотримання визначених Податковим кодексом України вимог.

Хто має право на податкову знижку? За які витрати можна повернути частину коштів? Які документи необхідно підготувати та як оформити компенсацію, не відвідуючи податкову?

Про основні правила отримання податкової знижки, практичні нюанси та можливості електронних сервісів ДПС пресслужбі Головного управління ДПС у Сумській області розповіла начальник управління оподаткування фізичних осіб Ірина ЛЕГО.

Питання: Хто має право на отримання податкової знижки та які основні умови її надання?

Відповідь: Право на податкову знижку мають фізичні особи - резиденти України, які отримували доходи, що дають право на її застосування, зокрема у вигляді заробітної плати, та протягом звітного року здійснювали витрати, передбачені статтею 166 Податкового кодексу України.

Водночас є декілька важливих умов.

По-перше, громадянин повинен мати реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП). Виняток становлять особи, які через релігійні переконання відмовилися від його прийняття, офіційно повідомили про це контролюючий орган і мають відповідну відмітку в паспорті.

По-друге, до податкової знижки включаються лише фактично понесені та документально підтверджені витрати.

І найголовніше: сума повернення обмежується розміром податку, який громадянин фактично сплатив протягом року, а також іншими встановленими Податковим кодексом обмеженнями.

Тобто податкова знижка - це не окрема державна виплата і не компенсація всіх витрачених коштів, а механізм повернення частини раніше сплаченого ПДФО.

Питання: Які саме витрати дають право на отримання податкової знижки?
Відповідь: Перелік таких витрат визначено статтею 166 Податкового кодексу України. Він охоплює різні життєві ситуації, з якими стикаються громадяни.

Зокрема, право на податкову знижку передбачено за такими витратами:

·         оплата навчання у вітчизняних закладах дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної та вищої освіти;

·         сплата процентів за користування іпотечним житловим кредитом;

·         благодійні внески та пожертвування неприбутковим організаціям;

·         страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя;

·         пенсійні внески в межах недержавного пенсійного забезпечення;

·         оплата допоміжних репродуктивних технологій та державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини;

·         витрати на переобладнання власного транспортного засобу для використання відповідних альтернативних видів палива;

·         витрати на будівництво або придбання доступного житла;

·     витрати на оренду житла для визначених законодавством категорій громадян, зокрема внутрішньо переміщених осіб, учасників бойових дій та осіб з інвалідністю внаслідок війни, за дотримання встановлених умов.

Звертаю увагу, що для кожного виду витрат передбачені окремі вимоги та обмеження. Тому перед оформленням податкової знижки важливо переконатися, що конкретні витрати відповідають нормам Кодексу саме за той звітний рік, за який подається декларація.

Питання: Які види податкової знижки є найбільш поширеними та які особливості їх отримання варто знати громадянам?

Відповідь: Найчастіше громадяни звертаються за податковою знижкою за витратами на навчання. І це зрозуміло, адже йдеться не лише про власну освіту, а й про навчання дітей та інших членів сім'ї першого ступеня споріднення.

Важливо, що форма власності закладу освіти - державна чи приватна - сама по собі не є перешкодою для отримання знижки. Головне, щоб заклад був вітчизняним і належав до категорій, визначених Кодексом.

Водночас оплата мовних курсів, курсів водіння, проживання в гуртожитку та інших додаткових послуг не належить до витрат, які дають право на таку знижку.

Є й інші поширені випадки.

Іпотечне кредитування. Громадянин може включити до податкової знижки частину процентів, фактично сплачених за користування іпотечним житловим кредитом. Тіло кредиту до розрахунку не включається. При цьому застосовуються спеціальні умови статті 175 Податкового кодексу України, зокрема щодо основного місця проживання та строку користування правом на знижку.

Страхування життя та недержавне пенсійне забезпечення. До знижки можуть включатися страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески. Водночас законодавством встановлені вимоги до договорів, осіб, на користь яких вони укладені, та граничних розмірів внесків.

Благодійність. Громадяни можуть врахувати кошти або вартість майна, передані неприбутковим організаціям, які відповідають вимогам Податкового кодексу. При цьому сума таких витрат, що включається до знижки, не може перевищувати 4 відсотки загального оподатковуваного доходу платника за звітний рік.

Оренда житла. Право на податкову знижку мають внутрішньо переміщені особи, а також учасники бойових дій та особи з інвалідністю внаслідок війни за умови дотримання вимог законодавства. Обов'язковою є наявність належно оформленого договору оренди та документів, що підтверджують фактичну оплату. Також враховуються встановлені Кодексом обмеження щодо наявності житла та отримання бюджетної допомоги на проживання.

Допоміжні репродуктивні технології та усиновлення. До податкової знижки можуть включатися відповідні витрати на лікування безпліддя із застосуванням допоміжних репродуктивних технологій, а також оплата державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи державне мито.

Переобладнання транспортного засобу. Громадяни можуть врахувати витрати на переобладнання власного автомобіля для використання визначених законодавством видів альтернативного палива, зокрема біопалива або газового палива.

Питання: Чи можна скористатися податковою знижкою одночасно за декількома видами витрат? І як розрахувати суму, яку можна повернути?

Відповідь: Так, платник податків може включити до однієї річної декларації декілька видів витрат, якщо кожна з них відповідає вимогам Податкового кодексу України та підтверджена належними документами.

Наприклад, громадянин протягом року оплачував навчання дитини, здійснював внески за договором страхування життя та перераховував благодійні кошти неприбутковій організації. За наявності необхідних документів такі витрати можуть бути враховані під час розрахунку податкової знижки з дотриманням установлених для кожної категорії обмежень.

Щодо розрахунку, поясню на простому прикладі.

Припустимо, громадянин протягом року сплатив 10 000 гривень за навчання дитини. Якщо ця сума відповідає вимогам законодавства, орієнтовний розмір повернення ПДФО може становити 1 800 гривень (10 000 × 18%).

Проте це спрощений приклад. Остаточна сума залежить від розміру доходу, податку, фактично сплаченого протягом року, та інших передбачених законодавством обмежень.

Тому рекомендую громадянам зберігати всі платіжні документи протягом року. Це дозволить не втратити можливість скористатися податковою знижкою.

Питання: Чи може отримати податкову знижку фізична особа - підприємець? А якщо оплату за навчання чи інші послуги здійснює один член сім'ї, а користується ними інший?

Відповідь: Фізична особа — підприємець не позбавлена права на податкову знижку, однак сам факт підприємницької діяльності не створює такого права.

Дохід від підприємницької діяльності не є підставою для отримання податкової знижки за загальними правилами. Водночас ФОП може скористатися цим правом як звичайна фізична особа, якщо одночасно працює за трудовим договором і отримує заробітну плату, з якої сплачується ПДФО.

У такому випадку знижка розраховується в межах доходу, що відповідає вимогам Кодексу.

Щодо сімейних витрат, то законодавство передбачає можливість отримання податкової знижки за оплату навчання не лише самого платника, а й членів його сім'ї першого ступеня споріднення — дітей, чоловіка або дружини, батьків.

Наприклад, якщо батьки оплачують навчання дитини, один із них може скористатися правом на податкову знижку за умови дотримання законодавчих вимог та належного оформлення платіжних документів.

Тут важливо пам'ятати: значення має не лише те, хто користувався послугою, а й те, хто фактично здійснив оплату та чи має ця особа право на відповідну знижку.

Питання: Які документи потрібно підготувати для отримання податкової знижки? Чи однаковий їх перелік для всіх видів витрат?

Відповідь: Ні, перелік документів залежить від виду витрат, за якими громадянин хоче отримати податкову знижку.

Загалом необхідно підготувати:

·         податкову декларацію про майновий стан і доходи;

·         копії платіжних та розрахункових документів, що підтверджують фактичне здійснення витрат;

·         копії відповідних договорів, якщо вони укладалися;

·         документи, що підтверджують ступінь споріднення, якщо витрати здійснювалися на користь члена сім'ї;

·         відомості про доходи та утриманий ПДФО, необхідні для розрахунку знижки;

·         банківські реквізити рахунку для повернення коштів.

Розглянемо конкретний приклад — оформлення знижки за оплату навчання дитини.

У такому випадку громадянину необхідно мати:

·         декларацію про майновий стан і доходи за відповідний звітний рік;

·         копію договору з навчальним закладом, де зазначені надавач послуг, здобувач освіти, вартість та строки оплати;

·         копії квитанцій, чеків або інших платіжних документів;

·         документи, що підтверджують споріднення з дитиною, наприклад свідоцтво про народження;

·         банківські реквізити для перерахування коштів.

Наголошую: документи повинні давати можливість ідентифікувати надавача послуг та особу, яка здійснила оплату. У них також мають бути зазначені сума та дата платежу.

Оригінали документів надсилати до податкової не потрібно, однак їх необхідно зберігати протягом установленого законодавством строку давності.

Питання: Яких найпоширеніших помилок припускаються громадяни під час оформлення податкової знижки?

Відповідь: Найчастіше труднощі виникають через недостатню увагу до оформлення платіжних документів та договорів.

Серед типових помилок можна виокремити такі:

·         відсутність документів, які підтверджують фактичну оплату;

·         невідповідність інформації в договорі та платіжних документах;

·         відсутність відомостей про особу, яка здійснила оплату;

·         включення до розрахунку витрат, які не передбачені статтею 166 Податкового кодексу України;

·         неправильне визначення особи, яка має право на отримання знижки;

·         помилки в банківських реквізитах;

·         пропуск граничного строку подання декларації.

Тому раджу не відкладати підготовку документів на останній момент. Якщо протягом року ви здійснювали витрати, які можуть бути підставою для податкової знижки, зберігайте договори, квитанції та інші підтвердні документи.

Це значно спростить процедуру оформлення та допоможе уникнути зайвих труднощів.

Питання: У які строки необхідно подати декларацію та куди її подавати?

Відповідь: Для отримання податкової знижки громадянин повинен подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи до контролюючого органу за своєю податковою адресою.

Важливо враховувати, що декларація подається за підсумками того року, у якому були здійснені витрати.

Отже, якщо громадянин хоче скористатися податковою знижкою за витратами 2025 року, декларацію необхідно подати до 31 грудня 2026 року включно.

Якщо не скористатися цим правом до завершення встановленого строку, перенести його на наступний рік буде неможливо.

Подати декларацію можна декількома способами:

·         особисто або через уповноважену особу;

·         поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення — не пізніше ніж за п'ять днів до закінчення граничного строку;

·         в електронній формі засобами електронного зв'язку.

Питання: Чи обов'язково особисто відвідувати податкову, щоб оформити податкову знижку?

Відповідь: Ні, сьогодні громадяни можуть скористатися електронними сервісами ДПС і подати декларацію дистанційно.

Для цього доступні Електронний кабінет платника та мобільний застосунок ДПС «Моя податкова». Крім того, декларацію за витратами 2025 року можна подати через портал «Дія».

Зокрема, портал «Дія» дає можливість скористатися передзаповненням окремих даних, зазначити витрати, додати підтвердні документи, вказати банківський рахунок та підписати декларацію кваліфікованим електронним підписом.

Це зручний спосіб оформлення податкової знижки без відвідування податкової установи.

Питання: Більш детально розкажіть, як подати декларацію через Електронний кабінет платника.

Відповідь: На офіційному вебпорталі ДПС в Електронному кабінеті у розділі «ЕК для громадян» працює сервіс «Декларація про майновий стан і доходи».

Для входу необхідно перейти за адресою: https://cabinet.tax.gov.ua та пройти електронну ідентифікацію.

Сервіс передбачає можливість часткового автоматичного заповнення декларації на підставі наявних в інформаційних системах ДПС відомостей про платника, його доходи та об'єкти рухомого і нерухомого майна.

Після заповнення декларації необхідно додати скановані копії документів, що підтверджують витрати, перевірити правильність зазначених відомостей, підписати документ кваліфікованим електронним підписом та надіслати його до контролюючого органу.

Питання: А як скористатися мобільним застосунком «Моя податкова»?

Відповідь: Це ще один зручний інструмент для громадян, які віддають перевагу отриманню податкових послуг за допомогою смартфона.

Щоб подати декларацію на отримання податкової знижки, необхідно:

·         завантажити застосунок «Моя податкова» з App Store або Google Play;

·         пройти електронну ідентифікацію за допомогою кваліфікованого електронного підпису;

·         у розділі «Послуги» обрати «Подати декларацію про майновий стан і доходи»;

·         зазначити відповідні суми фактично понесених витрат;

·         вказати банківські реквізити для повернення коштів;

·         додати підтвердні документи в електронному вигляді;

·         підписати та надіслати декларацію.

Таким чином, громадяни можуть оформити податкову знижку без паперових документів та особистого відвідування податкової установи.

Питання: Скільки часу потрібно чекати на повернення коштів після подання декларації?

Відповідь: Відповідно до Податкового кодексу України сума, що підлягає поверненню платнику податку внаслідок застосування податкової знижки, зараховується на його банківський рахунок або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження такої декларації.

Тому важливо правильно зазначити банківські реквізити та перевірити повноту поданих документів.

Питання: Чому громадянам не варто залишати своє право на податкову знижку нереалізованим? Що б ви хотіли побажати мешканцям Сумщини?

Відповідь: Податкова знижка - це законна можливість повернути частину коштів, які громадяни вже сплатили у вигляді податку на доходи фізичних осіб. І якщо людина має таке право, не варто ним нехтувати.

Особливо хочу наголосити на строках: декларацію за витратами 2025 року можна подати до 31 грудня 2026 року включно. Якщо не скористатися цією можливістю вчасно, право на знижку за відповідний звітний рік буде втрачено.

Також закликаю мешканців Сумщини активніше користуватися електронними сервісами податкової служби. Вони дозволяють отримувати необхідні послуги дистанційно, заощаджувати час та спрощують взаємодію з податковими органами.

Бажаю всім відповідально ставитися до своїх податкових прав, зберігати необхідні документи та вчасно користуватися можливостями, які надає законодавство України.