Які основні вимоги та процедури для відмови від спрощеної системи оподаткування?
опубліковано 26 вересня 2025 о 08:34 Розділ: Новини
Головне управління ДПС у Сумській області інформує, що для відмови від спрощеної системи оподаткування існують визначені вимоги та процедури, які регулюються наказом Міністерства фінансів України та Податковим кодексом України.
Основні вимоги та процедури:
Подання Заяви про застосування спрощеної системи оподаткування:
◦ Для відмови від спрощеної системи оподаткування необхідно подати заяву за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 16.07.2019 № 308 (в редакції наказу від 11.09.2024 № 440).
◦ У цій заяві необхідно відмітити пункт "Відмова".
Куди та як подавати заяву:
◦ Заява подається до контролюючого органу за місцем податкової адреси.
◦ Способи подання:
▪ Поштою.
▪ Безпосередньо до контролюючого органу.
▪ Засобами інформаційно-комунікаційної системи «Електронний кабінет» (за адресою: cabinet.tax.gov.ua).
Строки подання заяви:
◦ Заява повинна бути подана до контролюючого органу не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року).
◦ Наприклад, у зразках заяв датою відмови вказано "01 СІЧНЯ 2025 року", а дата подання заяви – "12.12.2024", що відповідає вимозі подання за 10 календарних днів.
Інформація, що зазначається у Заяві при відмові (розділ 5.5):
◦ Дата (період) відмови від застосування спрощеної системи оподаткування, наприклад, "01 СІЧНЯ 2025 року".
◦ Причини відмови від спрощеної системи оподаткування. Необхідно відмітити відповідну причину зі списку, який включає, але не обмежується наступним:
▪ Припинення провадження господарської діяльності.
▪ Самостійна відмова у зв'язку з переходом на сплату інших податків та зборів.
▪ Перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу та нездійснення переходу на застосування іншої ставки (для платників єдиного податку першої та другої груп).
▪ Перевищення протягом календарного року обсягу доходу, встановленого підпунктами 1-3 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Кодексу (для платників першої – третьої груп).
▪ Недотримання умов, встановлених підпунктом 4 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Кодексу (для платників четвертої групи).
▪ Застосування іншого способу розрахунків, ніж зазначені в пункті 291.6 статті 291 глави 1 розділу XIV Кодексу.
▪ Провадження видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування, або невідповідність вимогам організаційно-правових форм господарювання.
▪ Перевищення чисельності фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах із платником єдиного податку.
▪ Провадження видів діяльності, не зазначених у реєстрі платників єдиного податку.
▪ Наявність податкового боргу на кожне перше число місяця протягом двох послідовних кварталів.
▪ Здійснення платником першої і другої груп діяльності, яка не передбачена в підпунктах 1, 2 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Кодексу.
▪ Анулювання реєстрації платника податку на додану вартість (для платників єдиного податку третьої групи) та нездійснення переходу на застосування ставок, які не передбачають звільнення від ПДВ.
▪ Набуття платником податку статусу резидента Дія Сіті.
Інші обов'язкові поля Заяви:
◦ Найменування контролюючого органу.
◦ Код за ЄДРПОУ, реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта (для ФОП).
◦ Тип суб'єкта (фізична особа - підприємець або юридична особа).
◦ Найменування суб'єкта господарювання або П.І.Б. ФОП.
◦ Податкова адреса (місцезнаходження / місце проживання).
◦ Контактний номер телефону.
◦ Місце провадження господарської діяльності (адреса, індекс).
◦ Кількість осіб, які перебувають у трудових відносинах.
◦ Обрані види діяльності згідно з КВЕД ДК 009:2010.
◦ Наявність податкового боргу (відсутній / наявний, сума).
◦ Обсяг доходу за попередній календарний рік (якщо вимагається).
◦ Підтвердження ознайомлення з вимогами глави 1 розділу XIV Кодексу.
◦ Прізвище, ім'я, по батькові суб'єкта господарювання (уповноваженої особи), підпис та дата.
Вартість та терміни надання послуги:
◦ Надання адміністративної послуги є безоплатним.
◦ Термін надання послуги становить 2 робочі дні.
◦ Підстави для відмови у наданні адміністративної послуги відсутні.
Результат надання адміністративної послуги:
◦ Виключення суб’єкта господарювання з реєстру платників єдиного податку.
◦ Відомості, що містяться в реєстрі платників єдиного податку, доступні через вебпортал ДПС (tax.gov.ua) та засобами інформаційно-комунікаційної системи «Електронний кабінет» (cabinet.tax.gov.ua).
Законодавча база:
◦ Податковий кодекс України (п.п. 298.2.1 та 298.2.2 п. 298.2 ст. 298; п.п. 1 п. 299.10 ст. 299) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17
◦ Наказ Міністерства фінансів України від 16.07.2019 № 308 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1054-19#Text
Увага! Звернення до Головного управління ДПС у Сумській області чи його центрів обслуговування платників здійснюється за встановленим графіком роботи, який може відрізнятися у період дії воєнного стану.