Права та обов'язки платників податків: ключ до податкової культури

опубліковано 11 вересня 2025 о 09:26 Розділ: Новини

Розуміння своїх прав та обов'язків є фундаментом відповідального громадянства та ефективної взаємодії з податковими органами. 

В Україні ці аспекти чітко регламентовані Податковим кодексом. 

Хто такі платники податків?

Згідно з Податковим кодексом України, платниками податків визнаються:

• Фізичні особи (як резиденти, так і нерезиденти України).

• Юридичні особи (як резиденти, так і нерезиденти України).

• Відокремлені підрозділи юридичних осіб.

Ці суб'єкти вважаються платниками, якщо вони володіють, отримують (передають) об'єкти оподаткування або здійснюють діяльність (операції), які є об'єктом оподаткування згідно з Кодексом або іншими податковими законами, і на них покладено обов'язок із сплати податків та зборів. Важливо зазначити, що кожен платник може бути зобов'язаний сплачувати один або кілька видів податків та зборів.

Основні обов'язки платників податків

Дотримання встановлених обов'язків є критично важливим для уникнення штрафних санкцій та забезпечення стабільності фінансової системи держави. 

Платник податків зобов'язаний:

·        Стати на облік у контролюючих органах у порядку, встановленому законодавством України.

·        Вести облік доходів і витрат та складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів.

·        Подавати до контролюючих органів декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, у встановленому порядку.

·        Сплачувати податки та збори у строки та у розмірах, встановлених Кодексом та законами з питань митної справи.

·        Надавати документи з обліку доходів, витрат та інших показників, пов'язаних із визначенням об'єктів оподаткування, первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, фінансову звітність, інші документи, пов'язані з обчисленням та сплатою податків та зборів, на належним чином оформлену письмову вимогу контролюючих органів. Вимога має містити конкретний перелік документів та підстави для їх надання.

·        Подавати інформацію та відомості про суми коштів, не сплачених до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг (суми отриманих пільг) та напрями їх використання.

·        Повідомляти контролюючі органи про ліквідацію або реорганізацію протягом трьох робочих днів з дня прийняття відповідного рішення (за винятком випадків, коли це покладено на орган державної реєстрації).

·        Повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи – підприємця.

·        Забезпечувати збереження документів, пов'язаних з виконанням податкового обов'язку, протягом строків, встановлених Кодексом.

·        Допускати посадових осіб контролюючого органу під час проведення перевірок до обстеження приміщень, територій (крім житла громадян), що використовуються для одержання доходів або пов'язані з утриманням об'єктів оподаткування.

·        Використовувати електронний кабінет для листування з контролюючими органами в електронній формі у разі подання звітності в електронній формі або після проходження електронної ідентифікації он-лайн, за винятком випадків відмови від його використання.

·        Забезпечувати надання письмових пояснень на письмовий запит контролюючого органу з питань, що стосуються предмета перевірки, та їх документального підтвердження.

·        Визначати, змінювати уповноважених осіб, які мають право користуватися електронним кабінетом, та визначати їхні повноваження.

·        Виконувати законні вимоги контролюючих органів щодо усунення виявлених порушень та підписувати акти (довідки) про проведення перевірки.

·        Не перешкоджати законній діяльності посадової особи контролюючого органу під час виконання нею службових обов'язків.

Ваші права як платника податків

Знання своїх прав дозволяє платникам податків захищати свої інтереси та ефективно взаємодіяти з податковими органами. 

Платник податків має право:

·        Безоплатно отримувати інформацію у контролюючих органах, зокрема через Інтернет, про податки, нормативно-правові акти, порядок обліку та сплати, права та обов'язки, повноваження контролюючих органів.

·        Представляти свої інтереси в контролюючих органах самостійно, через податкового агента або уповноваженого представника.

·        Обирати самостійно метод ведення обліку доходів і витрат, якщо інше не встановлено Кодексом.

·        Користуватися податковими пільгами за наявності підстав у встановленому Кодексом порядку.

·        Одержувати розстрочення, відстрочення грошових зобов’язань або податкового боргу.

·        Бути присутнім під час проведення перевірок та надавати пояснення, ознайомлюватися та отримувати акти (довідки) перевірок, підписувати їх із застереженням та подавати письмові заперечення.

·        Оскаржувати рішення, дії (бездіяльність) контролюючих органів (посадових осіб), а також надану індивідуальну чи узагальнюючу податкову консультацію.

·        Вимагати від контролюючих органів проведення перевірки відомостей та фактів, що можуть свідчити на користь платника податків.

·        На нерозголошення відомостей про себе без письмової згоди, а також відомостей, що становлять конфіденційну інформацію, державну, комерційну чи банківську таємницю, крім випадків, передбачених законом.

·        На залік чи повернення надміру сплачених, а також надміру стягнутих сум податків та зборів, пені, штрафів.

·        На повне відшкодування шкоди, заподіяної незаконними діями (бездіяльністю) контролюючих органів (їх посадових осіб).

·        Самостійно обирати спосіб взаємодії з контролюючим органом в електронній формі через електронний кабінет, якщо інше не встановлено Кодексом.

·        Реалізовувати через електронний кабінет права та обов’язки, що можуть бути реалізовані в електронній формі.

·        Подавати декларацію та інші документи в паперовій формі у разі виникнення технічних та/або методологічних помилок чи збою в роботі електронного кабінету.

·        Надавати за власною ініціативою письмові пояснення та/або документи щодо обставин, які підтверджують відсутність його вини у вчиненому податковому правопорушенні.

·        Відкрито застосовувати технічні прилади і засоби для фото- і кінозйомки, відеозапису, здійснювати звукозапис, фото-, відеофіксацію під час проведення перевірок.

·        Взаємодіяти з контролюючим органом у режимі відеоконференції для надання усних пояснень.

Важливо пам'ятати, що права платника податків можуть бути обмежені у разі застосування до нього спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій) у порядку, встановленому Законом України "Про санкції".

Висновок

Комплексне розуміння прав та обов'язків, закріплених у Податковому кодексі України, є ключовим для кожного платника податків. Це не лише сприяє свідомому виконанню податкового обов'язку, але й забезпечує ефективний захист власних інтересів у взаємодії з контролюючими органами. Будьте обізнаними, і це допоможе вам стати відповідальним та компетентним учасником податкових відносин.