Ознаки та правові наслідки застосування схем мінімізації податкових зобов'язань через дроблення бізнесу

опубліковано 06 листопада 2026 о 13:30 Розділ: Новини

Головне управління ДПС у Сумській області звертає увагу платників податків на неприпустимість застосування схем штучного дроблення бізнесу з метою мінімізації податкових зобов’язань.

Дроблення бізнесу – це штучний поділ єдиного господарського процесу між кількома суб’єктами господарювання (фізичними особами – підприємцями або юридичними особами), які формально є самостійними, але фактично здійснюють діяльність як єдиний бізнес. Така схема використовується для отримання необґрунтованих податкових переваг, зокрема застосування спрощеної системи оподаткування, уникнення реєстрації платником ПДВ, зменшення податкового навантаження або приховування реальних обсягів доходів.

Які ознаки можуть свідчити про штучне дроблення бізнесу?

Під час здійснення податкового контролю ДПС аналізує сукупність факторів, які можуть свідчити про фактичне ведення єдиного бізнесу, зокрема:

використання спільних торговельних приміщень, складів або виробничих потужностей;

однаковий бренд, вивіски, маркетингова стратегія чи інтернет-ресурси;

спільне управління, бухгалтерський або кадровий супровід;

використання одних і тих самих працівників, обладнання чи матеріально-технічної бази;

взаємопов'язаність засновників, керівників або членів сім'ї;

здійснення єдиного виробничого чи торговельного процесу через декілька ФОП або юридичних осіб;

розподіл доходів між суб'єктами господарювання без економічно обґрунтованої ділової мети.

Водночас сама по собі наявність кількох суб'єктів господарювання не є порушенням законодавства. Вирішальним є встановлення факту штучного поділу бізнесу виключно з метою отримання податкової вигоди без реального економічного змісту.

Які заходи здійснює ДПС?

Державна податкова служба використовує ризикоорієнтований підхід до аналізу діяльності платників податків та виявлення схем ухилення від оподаткування.

Під час контрольно-перевірочних заходів аналізуються фінансово-господарські операції, рух коштів, взаємозв'язки між суб'єктами господарювання, використання трудових ресурсів, матеріальної бази та інші обставини, що можуть свідчити про ведення єдиного бізнесу.

За наявності встановлених порушень контролюючий орган вживає передбачених законодавством заходів податкового контролю та забезпечує донарахування податкових зобов'язань у разі підтвердження фактів ухилення від оподаткування.

Які ризики несе бізнес?

Застосування схем штучного дроблення бізнесу може призвести до:

донарахування податкових зобов'язань;

нарахування штрафних (фінансових) санкцій та пені;

втрати права на застосування спрощеної системи оподаткування у випадках, визначених законодавством;

проведення документальних та фактичних перевірок;

виникнення інших правових наслідків, передбачених чинним законодавством.

Податкова служба закликає суб'єктів господарювання будувати свою діяльність на принципах прозорості, добросовісної конкуренції та сумлінного виконання податкових обов'язків. Використання схем штучного дроблення бізнесу не лише створює ризики значних фінансових втрат, а й негативно впливає на розвиток чесного підприємництва та наповнення бюджетів усіх рівнів.

Своєчасне та добровільне виконання податкових зобов'язань є запорукою стабільної діяльності підприємства, зниження податкових ризиків та формування справедливого конкурентного середовища.