Практичний розрахунок податкової знижки за договорами страхування життя та пенсійного забезпечення

опубліковано 04 листопада 2026 о 13:24 Розділ: Новини

Головне управління ДПС у Сумській області інформує.

Платники податку на доходи фізичних осіб мають право скористатися податковою знижкою за витратами на страхування життя та недержавне пенсійне забезпечення. Порядок її отримання визначено статтею 166 Податкового кодексу України (ПКУ).

Відповідно до підпункту 166.3.5 пункту 166.3 статті 166 ПКУ, до податкової знижки можна включити фактично сплачені протягом звітного року страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя, пенсійні внески за договорами недержавного пенсійного забезпечення, а також внески на банківські пенсійні депозитні рахунки, пенсійні вклади та рахунки учасників фондів банківського управління. Це стосується витрат на користь самого платника податку та членів його сім’ї першого ступеня споріднення. При цьому сума витрат, яку можна включити до знижки, обмежена граничними розмірами, установленими ПКУ, за кожний повний або неповний місяць дії договору протягом звітного року.

У 2025 році гранична сума витрат на страхування або пенсійні внески самого платника податку становила 4 240 грн на місяць. Якщо платежі здійснювалися на користь члена сім’ї першого ступеня споріднення, гранична сума становила 50 відсотків цього розміру – 2 120 грн на місяць на кожного застрахованого члена сім’ї.

Наприклад, якщо у серпні 2025 року платник податку сплатив 25 000 грн за договором страхування життя, а договір діяв у звітному році протягом п’яти місяців – із серпня по грудень, до податкової знижки можна включити витрати в межах 21 200 грн (4 240 грн × 5 місяців). Якщо страхування оформлено на члена сім’ї першого ступеня споріднення, гранична сума становитиме 10 600 грн (4 240 грн × 5 місяців × 50 відсотків).